KENNISBANK AUTO

Bijtelling auto berekenen

Wanneer moet je rekening houden met de bijtelling auto? Je hebt een zakelijke auto en rijdt er ook privé mee, dan geldt dat je de bijtelling moet toepassen. Is daarnaast de btw op brandstof en benzinebonnen aftrekbaar? Is er sprake van marge auto.

Bijtelling auto berekenen

Wanneer moet je rekening houden met de bijtelling auto? Je hebt een zakelijke auto en rijdt er ook privé mee, dan geldt dat je de bijtelling moet toepassen. Je mag natuurlijk gewoon alle betaalde btw op onderhoud en gebruik aftrekken, denk aan bijvoorbeeld btw op tankbonnen en onderhoudsbeurten. Echter geldt wel dat je aan het eind van het jaar in de laatste aangifte Omzetbelasting een correctie moet doen voor de bijtelling.

Voorbeeld bijtelling auto

We nemen de volgende uitgangspunten in aanmerking:

Cataloguswaarde € 50.000
Bijtelling inkomstenbelasting percentage 22%
Bijtelling btw percentage 2,7%

Je betaalt dan aan BTW bijtelling € 1350 en Inkomstenbelasting bijtelling € 11000. Let op: de bijtelling voor de inkomstenbelasting kan nooit hoger zijn dan de daadwerkelijk gemaakte kosten.

Is btw benzine aftrekbaar?

Er is in het verleden veel fraude gepleegd met tankbonnetjes, waardoor de Belastingdienst op dit moment niet alles als aftrekbaar in aanmerking neemt. Wij raden dan ook elke ondernemer aan om een zakelijk brandstofpas te nemen, zodat er geen btw verloren gaat. Hierdoor zal de Belastingdienst dan ook hieromtrent niks kunnen aankaarten. Je kan natuurlijk ook gewoon pinnen met je zakelijke bankpas, waardoor je tevens voldoet aan de regels.

Contante betaling brandstof of benzine

Indien je contant betaalt, dan is het niet aan te tonen dat deze daadwerkelijk voor je bedrijf is. Indien dit bedrag lager is dan € 100, dan kan je wel gewoon contante betalingen doen en de btw aftrekken als voorbelasting.

Wat is een marge auto?

Er zijn bijzondere regelingen voor de btw. Een daarvan is de margeregeling. Indien je ondernemer bent in de handel van margegoederen, dan mag je de margeregeling toepassen. Een marge auto is een veel voorkomend voorbeeld hiervan.

Stel dat je een nieuwe auto koopt via een dealer. Dan dient de dealer altijd rekening te houden met de btw en dit door te schuiven naar de afnemer. Indien deze auto door een particulier weer op zijn beurt wordt verkocht aan de dealer, dan valt deze auto voortaan de margeregeling. Hierdoor is deze aan te merken als een marge auto. Er zijn nog een aantal andere voorbeelden aan te geven, de Belastingdienst heeft hier een uitgebreid overzicht aangegeven.

Hoe moet je de btw berekenen bij een marge auto?

Als je als ondernemer een marge auto verkoopt, moet je wel de btw berekenen en afdragen. Op je factuur mag je deze btw niet vermelden. Hieronder geven wij een voorbeeld van een berekening die je kan aanhouden bij de vaststelling van de btw bij een marge auto.

Auto ingekocht voor: € 2.000

Voorgenomen winst bij eventuele verkoop: € 1.000 (hiermee bedoelen we wat je aan de verkoop van de auto wilt verdienen)

De BTW conform de margeregeling voor een marge auto wordt dan: 21% van € 1.000 = € 210. Dit bedrag dien je uiteindelijk op te geven bij de Belastingdienst.

De verkoopprijs wordt dan: € 3.210

Hoe moet je de administratie bijhouden bij een marge auto?

De administratie moet aan bepaalde verplichtingen voldoen als je de margeregeling toepast. Dit wordt ook wel de globalisatiemethode genoemd. Je bekijkt dan je totale winstmarge, net zoals bij de reisbureauregeling, en hiervan neem je de btw. Dit doe je specifiek voor de aangiftetijdvak. Je mag wel een negatieve winstmarge verrekenen met positieve winstmarges van een ander tijdvak, mits ze beiden in hetzelfde jaar plaatsvinden. Hieronder tref je een voorbeeld hiervan aan:

zzp lease: welke vormen bestaan er?

Voor de zzp’er is er een onderscheid tussen 2 vormen van zzp lease, namelijk financial en operational lease.

Financial Lease

Voor de zzp’er is een leasevorm waarbij je een auto aan kan kopen voor je onderneming. De auto wordt door een bank of leasemaatschappij gefinancierd, waarbij je wel de koper en eigenaar wordt van de auto. Hierdoor kan je de auto in maandelijkse termijnen betalen. Zodra de leasetermijn is afgelopen en alle maandelijkse betalingen gedaan zijn, word jij de volledig eigenaar van de auto.

Operational lease

Bij een operational lease zzp huur je als het ware een auto voor een vast maandbedrag gedurende een overeengekomen looptijd. Bij deze vorm van lease zitten alle kosten inbegrepen in de leasetermijn, met uitzondering van de brandstofkosten. Je kan dus een operational lease zzp dus vergelijken met een lening. je leent een auto, betaalt hier de kosten voor en je bent voorzien van alle bijkomende zaken.

Wat zijn de kenmerken en voordelen van financial zzp lease?

Hieronder tref je een overzicht van de voordelen van een financial lease zzp:

Je bent als zzp’er de economische eigenaar van de auto
De onderhoud- en verzekeringsplicht van de auto ligt bij jou als zzp’er
Je betaalt een vast maandbedrag
De auto staat op je balans
Je kan de BTW van de aanschaf van de auto volledig terugvragen van de Belastingdienst
Na de looptijd kan je weer een nieuwe leaseauto uitzoeken en de oude weer inruilen als aanbetaling of inruilbedrag via de meeste leasemaatschappijen
Je komt eventueel in aanmerking voor de investeringsaftrek.

Wat zijn de kenmerken en voordelen van operational zzp lease?

Hieronder tref je een overzicht van de voordelen en kenmerken van een operational lease zzp:

Je hoeft geen grote investering te doen en kan wel gebruik maken van een nieuwe auto
Je bent als zzp’er NIET de economische eigenaar van de auto
De leasetermijn is een vast maandbedrag
Kosten van motorrijtuigenbelasting zit in het leasebedrag
Verzekeringskosten zitten in het leasebedrag
Onderhoudskosten zitten in het leasebedrag
Je hebt altijd de mogelijkheid om een vervangende auto te krijgen

Financial lease zzp: wat houdt dit in?

Financial Lease zzp voor de zzp’er is een leasevorm waarbij je een auto aan kan kopen voor je onderneming.

De auto wordt door een bank of leasemaatschappij gefinancierd, waarbij je wel de koper en eigenaar wordt van de auto. Hierdoor kan je de auto in maandelijkse termijnen betalen. Zodra de leasetermijn is afgelopen en alle maandelijkse betalingen gedaan zijn, word jij de volledig eigenaar van de auto.

Wat zijn de kenmerken en voordelen van financial lease zzp?

Hieronder tref je een overzicht van de voordelen van een financial lease zzp:

Je bent als zzp’er de economische eigenaar van de auto
De onderhoud- en verzekeringsplicht van de auto ligt bij jou als zzp’er
Je betaalt een vast maandbedrag
De auto staat op je balans
Je kan de BTW van de aanschaf van de auto volledig terugvragen van de Belastingdienst
Na de looptijd kan je weer een nieuwe leaseauto uitzoeken en de oude weer inruilen als aanbetaling of inruilbedrag via de meeste leasemaatschappijen
Je komt eventueel in aanmerking voor de investeringsaftrek.

Wat zijn de nadelen van financial lease zzp?

Zitten er ook nadelen aan een financial lease zzp? Het antwoord hierop is Ja. Hieronder tref je de nadelen van deze leasevorm aan voor de zzp’er:

Je bent zelf verantwoordelijk voor de kosten van de auto. Denk hierbij aan bijvoorbeeld motorrijtuigenbelasting, onderhoud, reparatie en verzekeringen.

Moet je financial lease zzp met of zonder slottermijn nemen?

Wat is een slottermijn? Dit is het restbedrag dat na het betalen van alle aflossingstermijnen nog betaald dient te worden. Om de auto na afloop van de leasetermijnen in jouw bezit te krijgen, moet je dus nog een slotbetaling doen. De hoogte van dit bedrag kan je samen met de leasemaatschappij bepalen.

Doordat je aan het einde van de rit nog een bedrag moet betalen, wordt het maandelijks termijnbedrag lager. Je lease dus maanden tegen een lager bedrag, maar daar staat wel tegenover dat je aan het einde van de termijnen nog een laatste bedrag moet gaan betalen’.

Operational lease zzp: wat houdt dit in?

Wat zijn de kenmerken en voordelen van operational lease zzp?

Hieronder tref je een overzicht van de voordelen en kenmerken van een operational lease zzp:

Je hoeft geen grote investering te doen en kan wel gebruik maken van een nieuwe auto
Je bent als zzp’er NIET de economische eigenaar van de auto
De leasetermijn is een vast maandbedrag
Kosten van motorrijtuigenbelasting zit in het leasebedrag
Verzekeringskosten zitten in het leasebedrag
Onderhoudskosten zitten in het leasebedrag
Je hebt altijd de mogelijkheid om een vervangende auto te krijgen

Wat zijn de nadelen van operational lease zzp?

Zitten er ook nadelen aan een operational lease zzp? Het antwoord hierop is Ja. Hieronder tref je de nadelen van deze leasevorm aan voor de zzp’er:

Je bent als zzp’er niet de economische eigenaar van de auto
De auto staat niet op je balans, waardoor je geen gebruik kan maken van de investeringsaftrek.

Wat is het verschil tussen operational en financial lease voor een zzp’er?

Financial Lease zzp voor de zzp’er is een leasevorm waarbij je een auto aan kan kopen voor je onderneming. De auto wordt door een bank of leasemaatschappij gefinancierd, waarbij je wel de koper en eigenaar wordt van de auto. Hierdoor kan je de auto in maandelijkse termijnen betalen. Zodra de leasetermijn is afgelopen en alle maandelijkse betalingen gedaan zijn, word jij de volledig eigenaar van de auto.

Bij een operational lease ben je dus geen eigenaar van de auto en moet je dus aan het einde van de contractperiode de auto weer inleveren.