Wat is de Vennootschapsbelasting?
Wat is nou de vennootschapsbelasting? Deze belasting komt bijna in elk land voor en is van toepassing op BV’s (besloten vennootschappen). Vennootschapsbelasting betaal je uiteindelijk over de belastbare winst van een onderneming. Vaak wordt er in de praktijk ook de verkorte benaming hiervan gebruikt, namelijk de Vpb.
Hoe kan je de Vennootschapsbelasting berekenen?
Stel dat je een BV hebt en je maakt in een jaar €100.000 winst. Dit betekent dan dat je 19% belasting moet betalen, hetgeen neerkomt op €19.000 vennootschapsbelasting. De winst wordt ook belastbaar winst genoemd. Er zijn een hoop aantal aftrekmogelijkheden, waardoor je belasting kan besparen.
Stel nou dat je over een jaar € 250.000 winst hebt gemaakt. Wat dien je dan te betalen aan Vennootschapsbelasting?
De berekening hiervan is als volgt: Over de 1e €200.000 betaal je 19% belasting, hetgeen neerkomt op €38.000 vennootschapsbelasting. Daarnaast betaal je over de overige €50.000 een totaal belasting van 25%, wat uitkomt op €12.500 vennootschapsbelasting. Dus in totaal betaal je dan €38.000 + €12.500 = €50.500.
Je wilt voor je eigen situatie de vennootschapsbelasting berekenen, maar weet niet hoe je dat moet doen. Wij hebben voor jou een voorbeeld berekening gemaakt. Hierbij hebben we tevens rekening gehouden met de overige fiscale aftrekmogelijkheden. Hierbij moet je denken aan bijvoorbeeld de investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling.
Wat is het tarief voor de Vennootschapsbelasting?
De tarieven voor de Vennootschapsbelasting zijn ingedeeld in 2 groepen. Tot een bepaalde winst betaal je 19%, en vanaf een hogere winst betaal je 25%. Hieronder geven wij kort de structuur weer:
- Indien je winst lager is dan € 200.000, dan is het tarief gelijk aan 19%
- Indien je winst hoger is dan € 200.000, dan is het tarief gelijk aan 25%, waarbij je wel over de eerste € 200.000 een tarief van 19% verschuldigd bent.
Een overzicht van de tarieven voor de vennootschapsbelasting in de loop der jaren kan als volgt worden weergegeven:
- 2016: 20% t/m €200.000 EN 25% voor het gedeelte boven de € 200.000
- 2017: 20% t/m €200.000 EN 25% voor het gedeelte boven de € 200.000
- 2018: 20% t/m €200.000 EN 25% voor het gedeelte boven de € 200.000
- 2019: 19% t/m €200.000 EN 25% voor het gedeelte boven de € 200.000
- 2020: 17,5% t/m €200.000 EN 22,5% voor het gedeelte boven de € 200.000
- 2021: 16% t/m €200.000 EN 21% voor het gedeelte boven de € 200.000
Uit bovenstaand overzicht is te zien dat het tarief voor de vennootschapsbelasting geleidelijk aan vanaf 2019 gaat dalen. Dit zorgt natuurlijk voor een aanzienlijke besparing voor ondernemers.
Aangifte doen voor de Vennootschapsbelasting?
Nadat een jaar is afgerond, ontvang je altijd een bericht van de Belastingdienst om aangifte te doen. Je dient voor 1 juni de aangifte Vennootschapsbelasting van het afgelopen jaar in te dienen. Je kan op verschillende manieren inloggen om aangifte te doen.
- Via het inloggedeelte voor ondernemers door gebruik te maken van je gebruikersnaam en wachtwoord
- Het gebruik van een eigen aangifte- of boekhoudsoftware
- Via een boekhouder of belastingadviseur
Kan je ook uitstel aanvragen voor de Vennootschapsbelasting?
Dat is natuurlijk mogelijk. Je hoeft hiervoor niet een bepaalde reden te benoemen. Door uitstel te vragen voor de Vennootschapsbelasting, krijg je net iets meer de tijd om uiteindelijk de aangifte in te dienen. Er zijn meerdere manieren om uitstel te vragen.
Wat als je verlies maakt? Is verliesverrekening mogelijk?
Je maakt verlies met je BV in een bepaald jaar. De vraag is, is dit verlies eventueel te verrekenen met winsten van andere jaren. Gelukkig is het antwoord hierop: Ja. Je kan op 2 verschillende manieren verrekenen. Je hebt de mogelijkheid om vooruit en achteruit te verrekenen.
Ben je een DGA (directeur-grootaandeelhouder)?
In Nederland bestaat een groot gedeelte van de BV’s uit een eenpersoons BV. Stel dat je een zzp’er bent, en je maakt de keuze om dit binnen een bv sfeer te doen. Dan zal je waarschijnlijk een DGA directeur-grootaandeelhouder zijn. Dit zijn BV’s waarbij zowel eenzelfde persoon zowel de grootaandeelhouder en directeur is. Wil je direct meer informatie over het dga salaris?
De deelnemingsvrijstelling in de Vennootschapsbelasting
Je hebt een werkmaatschappij en een holding erboven. Je wilt natuurlijk niet dat winsten van de werkmaatschappij dubbel worden belast. Gelukkig hoeft dit ook niet. Door toepassing van de zogenoemde deelnemingsvrijstelling worden winsten niet dubbel belast, en hoef je alleen maar 1 keer belasting over de winsten bij de werkmaatschappij te betalen.
Dividendbelasting en Vennootschapsbelasting
Allereerst is het natuurlijk van belang om te weten wat nou precies dividendbelasting inhoudt. Je hebt jaren winst gemaakt met jouw BV en wilt nu een gedeelte laten uitkeren. Over deze uitkering moet je belasting betalen, dit wordt de dividendbelasting genoemd.